Il Verbale CDA analisi situazione finanziaria è il documento formale con cui il Consiglio di Amministrazione registra le valutazioni sull’andamento economico e finanziario dell’impresa, i dati e i prospetti presentati dall’area finanziaria, le verifiche sugli adeguati assetti amministrativi e di controllo nonché le deliberazioni e le responsabilità assegnate per la gestione della liquidità e della continuità aziendale. Ha valore probatorio e costituisce traccia ufficiale delle decisioni e degli adempimenti richiesti all’organo amministrativo.
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Esempio Verbale CDA analisi situazione finanziaria
VERBALE DEL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE
Oggetto: Analisi della situazione finanziaria
Società: ________________________________ (denominazione sociale)
Sede legale: ________________________________
Numero REA / C.F. / P.IVA: ________________________________
Data: _______________ Luogo: _______________________________
Ora inizio: _______________ Ora fine: ________________
Presiede la riunione: ________________________________ (Presidente)
Verbalizza: ________________________________ (Segretario verbalizzante)
Presenti:
– ________________________________ (Nome e qualifica)
– ________________________________ (Nome e qualifica)
– ________________________________ (Nome e qualifica)
Assenti: ________________________________ (eventuali)
Ordine del giorno:
1) Analisi della situazione economico-finanziaria al __/__/____ (mese/trimestre/esercizio)
2) Verifica scostamenti rispetto al budget e ai consuntivi dell’esercizio precedente
3) Monitoraggio flussi di cassa e pianificazione finanziaria per i prossimi __ mesi
4) Valutazione degli indici patrimoniali, economici e finanziari (incluso DSCR)
5) Verifiche sugli adeguati assetti organizzativi, amministrativi e di controllo
6) Valutazione della continuità aziendale e misure correttive
7) Deliberazioni consequenziali e determinazioni operative
Documenti predisposti e depositati agli atti:
– Prospetti economico-finanziari al __/__/____ (bilancio civilistico, conto economico, stato patrimoniale): ________________________________
– Situazione patrimoniale-finanziaria aggiornata al __/__/____: ________________________________
– Rendiconto flussi di cassa / cash flow forecast per i prossimi __ mesi: ________________________________
– Budget e piano finanziario: ________________________________
– Report indicatori e analisi di sensitivity (incluso DSCR): ________________________________
– Relazione della Direzione Amministrativa/Finanziaria: ________________________________
Svolgimento della seduta:
Il Presidente apre la seduta alle ore __:__ e illustra l’ordine del giorno.
Il Direttore Amministrativo/Responsabile Finanziario espone i dati e i prospetti predisposti, evidenziando i seguenti elementi principali:
1) Sintesi andamento gestionale (periodo di riferimento __/__/____):
– Ricavi netti: € ________________________________
– Risultato operativo (EBIT): € ________________________________
– EBITDA: € ________________________________
– Risultato netto: € ________________________________
– Debito finanziario netto: € ________________________________
– Patrimonio netto: € ________________________________
2) Indici patrimoniali, economici e finanziari (valori e commento):
– Current Ratio: ________________________________ (valore)
– Quick Ratio: ________________________________ (valore)
– Debt/Equity: ________________________________ (valore)
– DSCR (Debt Service Coverage Ratio): ________________________________ (valore) — commento sulla sostenibilità del debito: ________________________________
– Altri indici rilevanti: ________________________________ (specificare e commentare)
3) Verifica scostamenti rispetto al budget e alle previsioni:
– Variazioni principali su ricavi: ________________________________ (causa)
– Variazioni principali su costi: ________________________________ (causa)
– Impatto sugli indicatori di redditività: ________________________________
– Azioni correttive proposte: ________________________________
4) Pianificazione della cassa e fabbisogno finanziario:
– Saldo di cassa corrente: € ________________________________
– Flussi previsti nei prossimi __ mesi: entrate € ________________ / uscite € ________________
– Fabbisogno finanziario stimato: € ________________________________
– Fonti di copertura proposte (linee di credito, rifinanziamento, dilazioni): ________________________________
5) Adeguatezza degli assetti organizzativi, amministrativi e di controllo:
– Valutazione sintetica sugli assetti: ________________________________ (adeguati / parzialmente adeguati / non adeguati)
– Piani di rafforzamento organizzativo: ________________________________
6) Rischi aziendali e misure di mitigazione:
– Rischi principali identificati (es. mercato, credito, liquidità, operativi): ________________________________
– Misure proposte e responsabili: ________________________________
7) Valutazione della continuità aziendale:
– Posizione del management sulla previsione evolutiva della gestione: ________________________________
– Eventuali indicatori di crisi rilevati (descrizione): ________________________________
– Misure urgenti proposte per tutelare la continuità aziendale: ________________________________
Deliberazioni adottate:
Il Consiglio, preso atto della relazione e della documentazione prodotta, delibera quanto segue:
1) Di prendere atto dell’analisi della situazione economico-finanziaria al __/__/____ e dei prospetti presentati. (Delibera: SI / NO) ___________
2) Di approvare le azioni correttive proposte per la gestione della liquidità e per il contenimento degli scostamenti rispetto al budget: ________________________________ (descrizione e termini)
3) Di monitorare mensilmente (o con frequenza diversa: _______________) l’evoluzione della situazione finanziaria e gli indicatori segnalati, con reporting al CdA. (Delibera: SI / NO) ___________
4) Di incaricare il Direttore Amministrativo/Finanziario e il Direttore Generale di predisporre entro il __/__/____ un piano di rientro / piano finanziario dettagliato contenente: ________________________________ (elementi richiesti).
5) Di valutare, se necessario, l’attivazione di misure di rifinanziamento o rinegoziazione di linee di credito con le seguenti banche/istituti: ________________________________.
6) Di confermare/verificare l’adeguatezza degli assetti amministrativi e di controllo e di programmare interventi specifici: ________________________________ (tempistiche e responsabili).
7) Altro (specificare): _______________________________________________________________________
Modalità di esecuzione delle deliberazioni:
– Responsabile/i incaricato/i: ________________________________
– Termini: ________________________________
– Reporting richiesto al CdA: ________________________________
Dichiarazione sulla funzione probatoria:
Il presente verbale riporta le valutazioni, le risultanze e le deliberazioni adottate dal Consiglio di Amministrazione ai sensi delle norme vigenti e avrà valore probatorio in ordine alle determinazioni qui assunte.
Letto, approvato e sottoscritto.
Luogo e data: ________________________________
Il Presidente: ________________________________
Il Segretario verbalizzante: ________________________________
Per presa visione e firma dei Consiglieri:
– ________________________________ (Nome e firma)
– ________________________________ (Nome e firma)
– ________________________________ (Nome e firma)
Allegati (a corredo del verbale):
– Allegato A: Prospetti economico-finanziari al __/__/____
– Allegato B: Cash flow forecast __ mesi
– Allegato C: Budget e consuntivi comparativi
– Allegato D: Report indicatori (DSCR, altri)
– Allegato E: Relazione su adeguati assetti organizzativi
Null’altro essendovi da deliberare, la seduta è tolta alle ore __:__.
Firma per ricevuta e deposito: ________________________________
Come compilare il Verbale CDA analisi situazione finanziaria
La redazione del verbale del Consiglio di Amministrazione relativo all’analisi della situazione finanziaria richiede rigore formale e completezza sostanziale: il documento deve aprirsi con l’identificazione completa della società, la sede legale, i riferimenti identificativi (REA, codice fiscale, partita IVA) e con l’indicazione precisa di data, luogo e orari di inizio e chiusura della seduta; vanno quindi elencati i presenti e gli assenti, specificando la qualifica di ciascuno e la qualifica del presidente e del verbalizzante. L’ordine del giorno deve riprodurre con chiarezza i punti oggetto di esame, così da rendere immediatamente verificabile l’oggetto della riunione. Gli atti e i documenti depositati agli atti devono essere elencati e allegati al verbale: prospetti economico-finanziari aggiornati, situazioni patrimoniali, cash flow forecast, budget e report sugli indicatori, con particolare attenzione al DSCR e ad eventuali analisi di sensitivity; l’allegazione dei documenti consente di collegare le considerazioni del CdA ai dati di supporto e ne rafforza la funzione probatoria. Nella sintesi dello svolgimento della seduta è opportuno riportare in modo sintetico ma puntuale l’esposizione del Direttore Amministrativo o del Responsabile Finanziario, indicando i principali valori numerici commentati (ricavi netti, EBITDA, EBIT, risultato netto, debito finanziario netto, patrimonio netto) e i valori degli indici patrimoniali, economici e finanziari accompagnati da un commento sulla loro significatività e sulla sostenibilità del debito. La verifica degli scostamenti rispetto al budget deve contenere la descrizione delle cause, l’indicazione del loro impatto sugli indicatori di redditività e sulle prospettive di liquidità e le azioni correttive proposte con l’indicazione dei soggetti responsabili e dei termini di attuazione. Nella parte dedicata alla pianificazione della cassa è essenziale quantificare il saldo corrente, i flussi previsti per il periodo considerato e il fabbisogno stimato, specificando le fonti di copertura ritenute percorribili e ogni ipotesi di rifinanziamento o di rinegoziazione delle linee di credito. La valutazione degli assetti amministrativi e di controllo deve esprimere una valutazione sintetica sul loro grado di adeguatezza rispetto alla dimensione e ai rischi dell’impresa e indicare eventuali piani di rafforzamento con responsabilità e scadenze. Nel riportare i rischi aziendali e le misure di mitigazione il verbale deve essere chiaro nel definire i rischi principali (mercato, credito, liquidità, operativi) e le contromisure proposte con i relativi owner, evitando formulazioni vaghe. La valutazione della continuità aziendale richiede che il management espliciti la previsione evolutiva della gestione, che il CdA renda espliciti gli eventuali indicatori di crisi rilevati e che vengano annotate le misure urgenti concordate per tutelare la continuità; ogni decisione suscettibile di implicare obblighi o interventi straordinari va accompagnata da un incarico scritto e da scadenze precise. Le deliberazioni devono essere riportate testualmente indicando per ciascuna la formulazione proposta, il relativo esito (approvata/non approvata), i responsabili dell’esecuzione, i termini e il reporting richiesto al Consiglio. È fondamentale che il verbale mantenga un linguaggio tecnico, oggettivo e verificabile, evitando valutazioni personali non supportate da dati; la forma deve consentire la ricostruzione degli elementi decisionali e delle responsabilità nel tempo. Dopo l’approvazione, il verbale deve essere sottoscritto dal Presidente e dal Segretario verbalizzante e conservato agli atti sociali secondo le modalità previste dallo statuto e dalle norme vigenti: gli allegati devono essere conservati insieme al verbale originale per garantire la piena efficacia probatoria. Infine, il documento redatto in conformità alle regole di governance e alle buone prassi di reporting finanziario agevola il monitoraggio periodico da parte del CdA e costituisce base documentale indispensabile per eventuali interlocuzioni con banche, creditori e organi di controllo.
